Emlak Vergisi ve Kira Gelirinde Kritik Değişiklikler

Kira geliri elde eden gerçek kişilerin ödemesi gereken vergi tutarlarına ilişkin yeni kurallar belirlendi. Mesken kira geliri beyanı, rayiç bedel hesaplaması ve emlak vergisi artışlarına yönelik düzenlemeler, 2025 yılı için netlik kazandı.

Gerçek kişiler sahip oldukları konutları kiraya verdiklerinde kira geliri üzerinden vergi mükellefi konumuna geliyor. Bu süreçte en önemli unsur, yıllık istisna tutarının ne olduğu sorusunun cevabı. Eğer elde edilen kira geliri belirlenen istisna tutarının altında kalıyorsa beyanname verme zorunluluğu ortaya çıkmıyor. Ancak istisna tutarını aşan gelirler için yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorunlu hale geliyor.

Kira İstisna Tutarı 47 Bin Liraya Yükseldi

2024 yılında mesken kira geliri için uygulanan istisna tutarı 33 bin lira seviyesindeydi. 2025 yılı için bu rakam önemli ölçüde artırılarak 47 bin lira olarak belirlendi. Bu, ev sahiplerinin yıllık 47 bin liraya kadar olan kira gelirlerini beyan etmeden alabilecekleri anlamına geliyor.

Ancak bu istisnadan yararlanabilmek için bazı şartların yerine getirilmesi gerekiyor. Mükellefin ticari, zirai veya mesleki bir faaliyetinin bulunmaması, belirli gelir türlerinin toplamının 2024 yılı için 870 bin lirayı, 2025 yılı için ise 1 milyon 200 bin lirayı aşmaması ve beyannamelerin yasal süresi içerisinde verilmiş olması zorunlu. Bu şartları sağlayan ev sahipleri, 47 bin liraya kadar olan kira gelirlerinden vergi ödemeyecek.

Faiz Gideri İndirimi ve Emlak Vergisi Değişiklikleri

Konut kira gelirlerinin vergilendirilmesinde önemli bir değişiklik daha yapıldı. Bundan böyle faiz giderlerinin vergi matrahından indirilmesi imkanı sadece konutlar için kaldırıldı. Daha önce krediyle satın alınan bir konut için ödenen yıllık faiz tutarları, kira geliri üzerinden hesaplanan vergiden düşülebiliyordu. Yeni düzenlemeyle bu uygulama sona erdi ve faiz gideri indirimi sadece iş yerleri için geçerli kılındı.

Emlak vergisi hesaplamasında da önemli değişiklikler gerçekleşti. Emlak vergisine esas alınan rayiç bedeller, takdir komisyonları tarafından her dört yılda bir belirleniyor. Son dönemde bazı bölgelerde bu bedellerde yüzde bin civarında aşırı artışlar yaşanacağı endişeleri dile getirilmişti. 7566 sayılı Kanun ile 2026 yılı için bir tavan sınır getirildi. Buna göre emlak vergisine esas rayiç bedeldeki artış, 2025 vergi değerinin en fazla iki katı olabilecek. Örneğin, 2025'te bin lira emlak vergisi ödeyen bir vatandaş, 2026'da en fazla 3 bin lira ödeyecek.